[ Новые сообщения · Участники · Правила форума · Поиск · RSS ]
  • Страница 1 из 1
  • 1
Форум » Бухгалтерия в логистике » Налоги и проводки » НДС в экспедировании (Прямая и посреднеческая учетность.)
НДС в экспедировании
adminsДата: Суббота, 14.03.2009, 17:46 | Сообщение # 1
Рядовой
Группа: Администраторы
Сообщений: 13
Репутация: 0
Статус: Offline
Прямой вариант.
1) стоимость услуг перевозки за пределами государственной границы Украины (облагаются НДС по ставке 0 % – пп. 6.2.4 Закона об НДС);
2) стоимость услуг перевозки в пределах Украины (ставка НДС 20 % – п. 6.1 Закона об НДС);
3) стоимость услуг погрузки, разгрузки, других аналогичных услуг, которые предоставляются экспедитором за пределами таможенной территории Украины (не является объектом налогообложения – п. 6.5 «г» Закона об НДС);
4) стоимость экспедиторских услуг, которые предоставляются в Украине (ставка НДС 20 % – пп. 3.1.1, 6.5 «г» Закона об НДС).
На услуги 1, 2 и 4 выписывается одна налоговая накладная, в которой стоимость услуги 1 указывается в графе 9 налоговой накладной, а стоимость услуг 2 и 4 – в графе 7. На стоимость услуги 3 налоговая накладная не выписывается вообще. Для этого рекомендую выделить упомянутое в самом договоре на ТЭО.
Если же в соответствующих документах не сделать такое распределение, тогда на всю стоимость услуги необходимо будет начислить НДС по ставке 20 %.
Датой предоставления услуги (выписки налоговой накладной, если предоставление услуги – первое событие) будет дата передачи груза в пункте назначения.
Поскольку экспедитор одновременно осуществляет операции, которые облагаются НДС (по ставке 20 % или 0 %), и операции, которые не являются объектом налогообложения, то «входной» НДС нужно распределять между налоговым кредитом и валовыми расходами пропорционально объемам таких операций (пп. 7.4.3 Закона об НДС).

Посреднеческий варианта.
Определенные особенности имеет только налогообложение транзитных средств.
При посреднической схеме экспедитор должен применять нормы специального «посреднического» п. 4.7 Закона об НДС: датой увеличения налогового кредита экспедитора является дата перечисления средств третьему лицу (например, перевозчику), а датой увеличения налоговых обязательств будет дата передачи результатов услуг заказчику.
Больше всего проблем при применении этого пункта у экспедитора – плательщика НДС возникает в том случае, когда третье лицо (например, перевозчик) не является плательщиком НДС или когда услуги по перевозке предоставляются перевозчиком – плательщиком НДС за пределами таможенной территории Украины, то есть облагаются НДС по ставке 0 %. На практике налоговики, как правило, требуют, чтобы в таких ситуациях при передаче результатов услуг от третьих лиц заказчику экспедитор начислял НДС по ставке 20 %. Если экспедитор этого не сделает, тогда он подвергается потенциальной конфликтной ситуации.

Товарищи БУХГАЛТЕРА - советуйте и поясняйте.

 
Форум » Бухгалтерия в логистике » Налоги и проводки » НДС в экспедировании (Прямая и посреднеческая учетность.)
  • Страница 1 из 1
  • 1
Поиск:

UNDER CONSTRUCTION

The website is down for maintenance we will be back as soon as we have everything in place